В федеральном постановлении от 27 сентября 2017 года были утверждены новые критерии оценки информации, предоставляемой участниками. Это поможет правительству Швейцарии принимать решения о том, с какими странами будет проводиться полноценный обмен данными. 127 стран уже состоят в мировой налоговой организации, 68 — остаются в стороне.
Среди обязательных требований в новом указе значатся правовое обеспечение, необходимое для внедрения новых стандартов, заданный уровень защиты безопасности данных, надежные многоуровневые связи с остальными странами-партнерами, отсутствие любых уведомлений о нарушении защиты мер безопасности, а также гарантия того, что обмен налоговой информацией об определенных лицах не повлечет за собой серьезного нарушения их прав в стране проживания.
Новый закон всеобщему обсуждению не подлежит.
Все началось в феврале 2014-го. Тогда страны Большой двадцатки (G20) разработали международный стандарт для автоматического обмена налоговой информацией (Common Reporting Standard, CRS). Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) одобрила его, и в октябре того же года соглашение подписала 51 юрисдикция. После этого к договору стали присоединяться другие страны. ОЭСР впервые опубликовала список стран-участниц в октябре 2016 года.
Суть соглашения состоит в регулярном обмене информацией между финансовыми институтами о налогоплательщиках государств-участников (раньше данную информацию можно было получить только по особому требованию). Цель — сделать невозможным уклонение от уплаты налогов.
Великобритания подписала договор одной из первых и уже начала обмен налоговой информацией в 2017 году. Россия объявила о присоединении к системе в мае прошлого года, после чего среди ее граждан резко увеличился спрос на приобретение второго гражданства в странах с благоприятным налоговым регламентом. Начало обмена данными планируется на 2018 год. Тогда в налоговые органы начнет поступать информация о плательщиках за 2017-й финансовый год.
Обмен информацией в рамках соглашения осуществляется по принципу «обоюдной симпатии». Каждая из стран-участниц выбирает себе партнеров, с которыми она готова обмениваться данными. На данный момент ни одна из стран не указала Россию в качестве желаемого партнера. C Великобританией же высказали намерение сотрудничать 55 стран. Для 49 из них это желание взаимно.
Банки, управляющие и страховые компании, депозитарии и брокеры будут ответственны за передачу личных данных налоговых резидентов, подробной информации о доходах, платежах, сбережениях, а также сведений о бенефециарах. Сведения будут передаваться в налоговые органы всех стран, указанных клиентом как адрес проживания.
Сингапур и Швейцария заявили, что будут обмениваться информацией только с теми странами-партнерами, в которых гарантируется верховенство закона и полная конфиденциальность предоставленных данных. Это автоматически помещает многие юрисдикции в зону риска.
Избежать автоматического обмена информацией можно только став резидентом страны, которая уклонилась от участия в соглашении. На сегодняшний день таких стран остается все меньше. Среди них Армения, Азербайджан, Бермуды, Ботсвана, Буркина-Фасо, Грузия, Казахстан, Нигерия, Пакистан, Перу, Украина, Уганда и другие. Однако даже наличие второго гражданства не всегда помогает в решении вопроса налогового резидентства. В некоторых странах требуется наличие недвижимости или проживание на территории государства не менее шести месяцев в году.
Юрисдикции, не желающие присоединиться к соглашению, рискуют попасть в «черный список». Резиденты таких стран не смогут открывать счета в иностранных банках.
Марина Аркади
