Власти Италии хотят привлечь богатых иностранцев. В закон о бюджете страны на 2017 год введена фиксированная ставка налогообложения в размере 100 тысяч евро в год. Эта мера направлена на поощрение итальянских налоговых резидентов. Исключение составит лишь налог на прирост капитала, основанный на продаже участия в акциях компании, если сделка по передаче акций состоялась в первые 5 лет проживания в стране.
Несколько недель назад «Коммерсантъ UK» писал о том, что Италия представила новый вид налогообложения, пытаясь привлечь состоятельных граждан из других стран. Основатель и руководитель швейцарской юридической компании Caputo and Partners Энцо Капуто рассказывает подробнее, каким образом это произошло и что нужно сделать для того, чтобы воспользоваться новым налоговым режимом.
Почему это выгодно?
Во-первых, новый налоговый режим распространится на все доходы иностранцев: доходы от недвижимости, доходы, полученные от иностранных компаний, текущие и сберегательные счета, доходы от частного предпринимательства, независимо от объема и характера деятельности. Во-вторых, согласно нововведению, налоговых резидентов полностью освободят от налогов на наследство и дарение. В-третьих, будут исключены из требований так называемый фискальный мониторинг (monitoraggio fiscale) и обязанность представлять декларацию о доходах (форма RW). Последнее изменение имеет особо важное значение, так как налогоплательщик, который выберет фиксированную ставку налогообложения, не должен будет указывать имущество, находящееся за границей, суммы иностранных инвестиций, декларировать средства, находящиеся на текущих счетах и депозитах.
Новый налоговый режим распространяется и на родственников иностранных резидентов. В случае раздельного владения имуществом единовременная сумма, подлежащая выплате, составит 25 тысяч евро для каждого члена семьи.
Отметим, что в целом в Италии действует прогрессивная шкала налогообложения: размер НДФЛ составит 23% при годовом доходе до 15 тысяч евро. Если физическое лицо заработало свыше 70 тысяч евро, ставка возрастет до 45%. Чтобы воспользоваться единой налоговой ставкой в 100 тысяч евро, общее состояние должно превышать 15–20 миллионов евро. Упрощенный налог должен быть уплачен полностью и единовременно.
Размер единой ставки намного меньше, чем приходится платить состоятельным гражданам других стран: например, во Франции, где богатые люди должны платить в казну почти половину от заработанных средств.
«Размер единой ставки в Италии намного меньше, чем приходится платить состоятельным гражданам других стран: например, во Франции, где богатые люди должны платить в казну почти половину от заработанных средств».
Германия обвиняет Италию в нечестной игре
Минфин Германии жестко раскритиковал попытки итальянцев привлечь в страну состоятельных бизнесменов. По мнению немецкой стороны, предлагаемые льготы — это налоговый демпинг, который нанесет ущерб другим европейским странам и противоречит интересам единой Европы.
Дело в том, что Италия ввела новые правила налогообложения, не уведомив своих партнеров в ЕС. Более того, отмена налогов на дарение и наследство, а также ввод единовременной выплаты в размере 25 тысяч евро для членов семей резидентов не соответствуют основным принципам налоговой политики в Европе.
Тем не менее, по самым скромным подсчетам итальянских налоговиков, новый закон сможет привлечь в страну около тысячи богачей из-за рубежа. Среди потенциальных плательщиков — певец Стинг и актер Джордж Клуни.
Как перейти с прогрессивной налоговой ставки на единую: процедура
Итальянская налоговая служба (Agenzia delle Entrate) отмечает, что процедура применения, изменения или отмены единой налоговой ставки для новых резидентов начинается с представления декларации в налоговый период после официальной смены места жительства.
Чтобы избежать злоупотреблений, закон о бюджете предусматривает, что в течение первых пяти лет прирост капитала, основанный на продаже акций компании, будет подлежать общему режиму налогообложения.
Г-н Капуто отметил: «Согласно нашему опыту, будущие клиенты должны подать так называемый Istanza di interpello, в соответствии с объединенным сводом законов о налогах на прибыль (TUIR), и начать переговоры в письменной форме с итальянской налоговой службой еще до въезда в Италию».
Дело в том, что Tax Ruling является факультативным и необязательным, поэтому переговоры, начатые до переезда, будут намного более эффективными, а неопределенности и недоразумения будут устранены еще на начальном этапе.
Стоит обратить внимание и на то, что итальянская налоговая служба опубликовала обязательную к заполнению анкету с 30 вопросами, ответы на которые помогут понять, имеет ли иностранец право на единую налоговую ставку. Опросник необходимо приложить к Istanza di interpello и подать вместе со всеми остальными документами лично, по электронной почте или посредством официальной электронной почты (PEC), созданной для связи между государственными органами, налоговыми юристами и бухгалтерами.
В отличие от швейцарских налоговых органов итальянские не имеют достаточного штата сотрудников и менее квалифицированы, поэтому ошибки в их работе не могут быть исключены. В связи с этим любое сообщение и переписку следует сохранять на случай недоразумений, споров и судебных разбирательств.
Помогая клиентам в переезде в Италию или Швейцарию, Энцо отмечает, что швейцарской системе фиксированного налогообложения уже 152 года и она направлена в первую очередь на пожилых людей. Итальянская же система единого налога нацелена на молодых предпринимателей, которые будут способны поддерживать и развивать экономику страны. Это одно из преимуществ, которое делает Милан привлекательным снова.
В целом новая налоговая политика — это попытка направить в Италию финансовые ресурсы, образовавшиеся после выхода Великобритании из Евросоюза, и сделать Миланскую биржу общеевропейским финансовым хабом.
Италия для звезд
Возможность переехать в Италию, пользуясь льготным налогообложением, является уникальной. Многие знаменитости уже живут в Апеннинах. Эксперты предполагают, что после введения налоговых льгот в страну переедет еще больше знаменитостей с итальянскими корнями, в том числе Брюс Спрингстин, Стивен Тайлер и Мадонна.
Г-н Капуто также отмечает, что в рамках новой налоговой политики запланированы и другие нормы, направленные на привлечение специалистов и молодых коммерсантов в Италию. Так, вдвое сократится размер налогов для успешных менеджеров. Предприниматели, инвестирующие в экономику не менее одного миллиона евро, смогут рассчитывать на бессрочную визу. Для уехавших работать за границу ученых и исследователей, в случае их возвращения на родину, налоги уменьшатся на 90%.
Юлия Готтштейн
Подробнее о процессе получения налогового резидентства в Италии можно узнать у специалистов Swiss Banking Lawyers — Caputo & Partners по телефону +41 79 790 44 44.
