House of Garrard

Как по закону не платить часть налогов, если вы иммигрант

Партнёрский материал

Последние изменения в налогообложении для большинства иммигрантов в Великобритании.

Как по закону не платить часть налогов, если вы иммигрант

На получении визы и покупке или аренде квартиры в Лондоне дела по оптимизации капиталов в новой стране не заканчиваются, а только начинаются. Директор по работе с клиентами Imperial & Legal Василий Клюев объясняет, что значат последние изменения в налогообложении для жителей Британии из других стран. 

Недомицилий в Британии. Новые правила

Напомним, что лицами, не имеющими домицилия в Великобритании, также известными как non-doms, признаются все, кто родился в других странах, которым и принадлежит их домицилий. При желании домицилий можно изменить, но такая процедура достаточно сложная.

В 2017 году правительство планировало ввести новые правила налогообложения для лиц, не имеющих домицилия в Великобритании. В связи с политической ситуацией в стране нововведения сначала были отложены, однако в сентябре 2017-го правительство подтвердило их применение с ретроспективным вступлением в силу с апреля 2017 года. 

Понятие «домицилий» является общеправовым, но в сфере налогообложения дает свои преимущества. Они заключаются в возможности применения специального режима оплаты налогов по принципу ремитирования, коротко — remittance (ремитанс).

Такой режим предполагает декларацию и оплату налогов только на доходы, полученные в Британии или ввезенные на ее территорию. 

Согласно новым правилам, если вы прожили в Британии 15 из 20 налоговых лет, вы становитесь признанным домицилием (deemed domilice). Это значит, что права на ремитанс у вас больше нет и налоги на все доходы, вне зависимости от их географического расположения, должны быть уплачены в Великобритании. Налог на наследство на них тоже распространяется. И в случае смерти владельца 40% полагаются государству*.

* Также читайте статью «Как получить наследство в Британии и правильно заплатить налоги»

Деньги, заработанные за границей

Помимо ограничений, правительство предложило недомицилиям специальную программу по освобождению чистого капитала от доходов, накопленных в предыдущие годы. 

Такой возможностью могут воспользоваться те, кто до этого платил налоги в режиме ремитирования. Таким образом, у вас появляется возможность разделить зарубежные денежные средства и на отдельный счет поместить чистый капитал, который в дальнейшем можно перевести в Великобританию без налоговых последствий. 

Налоговая служба (HMRC) рекомендует в таком случае создать три типа заграничных счетов, на которых будут храниться:

1) чистый капитал; 

2) доходы от прироста стоимости капитала (доходы от продажи активов); 

3) непосредственные доходы (дивиденды, проценты, бонусы и т.д.).

Такая процедура поможет безболезненно использовать в дальнейшем чистый капитал, а также правильно спланировать налоги в новом статусе признанного домицилия.

Как перестать быть налоговым резидентом в Британии

Часто клиенты интересуются возможностью прекращения налогового резидентства в Соединенном Королевстве. Это возможно. Однако надо помнить, что, отсутствуя в Британии более 6 налоговых лет, вы прервете свой статус признанного домицилия, но не сможете начать отсчет налоговых лет заново. 

Выехать из страны можно и на меньший срок. При этом важно помнить, что в течение первых трех лет после выезда к вам будут применяться правила теста на определение налогового статуса для отъезжающих из страны. И, согласно общим правилам, даже если вы будете проводить в стране не более 182 дней, у вас может быть достаточно оснований (так называемых связей со страной) оставаться налоговым резидентом. Это значит, что вам, возможно, придется проводить в Британии не более 45 дней в течение налогового года, чтобы избежать налогового резидентства. 

Важно не забывать, что, если вы являлись налоговым резидентом в Британии более 4 лет (включая разделенные годы, когда вы были налоговым резидентом неполный год), при въезде в страну менее чем через 5 полных налоговых лет к вам будут применяться специальные правила для временных нерезидентов (temporary non-residents). В этом случае некоторые типы доходов, полученных во время отсутствия, при возвращении будут облагаться налогом. Как правило, это относится к доходам от прироста стоимости капитала и от дивидендов.

В любом случае, чтобы понять какие вас будут ожидать траты, лучше всего проконсультироваться со специалистом, так как самостоятельно определить, что облагается налогом, а что — нет, очень сложно.

Как облагаются налогом недвижимость и трасты

До нововведений 2017 года британская жилая недвижимость, которая находилась во владении через компании и трасты, налогом на прирост капитала и наследство не облагалась. С апреля же прошлого года все эти налоги действуют в полной мере и будут применяться при продаже компаний или передаче их по наследству. 

Тем, кто учредил траст, находясь в Британии еще до того, как стал признанным домицилем, теперь тоже придется платить налоги на доход от него. 

Собственникам таких структур обязательно стоит воспользоваться услугами специалиста и реструктурировать владение. Чем дольше такая ситуация остается без профессионального присмотра, тем большие налоги придется платить.

Существует еще множество нюансов, которые необходимо знать и учитывать при налоговом планировании. Кроме общих правил есть и исключения, о которых знают только специалисты в этой сфере. Профессионалы Imperial & Legal опираются на собственный богатый опыт работы, всегда учитывают индивидуальные обстоятельства каждого клиента и предлагают наиболее оптимальные решения.

Связаться со специалистами Imperial&Legal можно по электронной почте: info@imperiallegal.uk или по телефону +44 (0) 203 490 41 21.

Imperial & Legal

www.imperiallegal.uk

Подписывайтесь на нашу рассылку
Хотите получать главные новости недели в одном письме?
Подписывайтесь на нашу рассылку

Вам может быть интересно

Все актуальные новости недели одним письмом

Получайте свежие новости от «Коммерсантъ UK» по электронной почте

Close

Все актуальные новости недели одним письмом

Получайте свежие новости от «Коммерсантъ UK» по электронной почте