Открытие своего дела — всегда риск, много хлопот, вложенной энергии и вера в успех. Если вы задумались о том, чтобы работать на себя, эта статья поможет определиться с формой частного предприятия, а также подскажет, какие шаги нужно предпринять и каких ошибок можно избежать.
Великобритания — одна из стран мира с наиболее благоприятным бизнес-климатом для предпринимателей любого уровня. Согласно данным World Bank за 2019 год, по легкости открытия своего дела Соединенное Королевство занимает второе место в Европе после Дании, а в мировом рейтинге прочно держит восьмое место (после США и Грузии, которые занимают шестую и седьмую позиции соответственно). Невероятно, но факт: компании малого и среднего бизнеса составляют более 99% всех предприятий в стране и обеспечивают рабочими местами 16,6 млн человек.
Из почти 6 млн предприятий частного сектора три четверти составляют компании, в которых работает только один сотрудник (основатель), а значит, тип таких предприятий — это либо sole trader (индивидуальный предприниматель, ИП), либо limited company, LTD (компания с ограниченной ответственностью). Среди юридических лиц в Британии есть и другие типы предприятий (LLP, LP, PLC), но их организация обычно сложнее, и новички чаще всего выбирают одно из двух вышеупомянутых.
Разный статус
У этих форм предпринимательства есть ряд различий. Связаны они с тем, какие документы нужно оформлять для открытия своего дела, какая отчетность требуется и на ком лежит финансовая ответственность. В случае индивидуального предпринимательства владелец бизнеса отвечает по долгам своим имуществом, поэтому в отраслях, которые требуют финансовых вложений (например, связянных с закупкой сложного оборудования) и более рискованны (например, финансовая индустрия), чаще основывают LTD.
Одним из важных критериев может служить планируемый оборот бизнеса и связанные с ним налоговые обязательства. Если годовая прибыль не будет превышать 40–50 тыс. фунтов, легче быть ИП, если выше, то лучше делать LTD,— рассказывает Фарид Гасанов, руководитель бухгалтерской компании Q Accountants.— Также для многих решающим фактором является уровень клиентов и их стереотипы. Если с фотографом — индивидуальным предпринимателем комфортно работать любым клиентам, то некоторые компании по своему статусу не станут работать с бизнес-консультантом, если он ИП».
Не один в поле
ИП — это независимые подрядчики, которые работают на себя, а не на работодателя (в разных профессиях и ремеслах) и имеют одновременно более одного клиента. Примеры ИП — фитнес-тренер, фотограф, электрик, водопроводчик, курьер, копирайтер, фермер, мастер маникюра, репетитор, няня, экскурсовод и т. п. Среди всех самозанятых в стране индивидуальные предприниматели составляют около 3,5 млн человек — целая армия!
Учет самозанятых индивидуалов ведет HMRC (Управление по налоговым и таможенным сборам Великобритании). Девиз ведомства — помогать добросовестному большинству платить налоги честно и делать так, чтобы недобросовестному меньшинству было сложно обмануть систему. Именно эта структура — первый пункт для начала пути ИП.
Начало большого пути
Прежде всего нужно определить точку отcчета для предпринимательства. HMRC cчитает, что если оборот (не прибыль!) составляет менее 1 тыс. фунтов в год, то это еще не бизнес, а хобби. Если же сумма превысит этот рубеж, то необходимо регистрироваться как sole trader.
Уже до начала регистрации предприниматель определяет место своей работы (и, соответственно, оборудует помещение), закупает необходимые материалы и оборудование, рассчитывает стоимость своих услуг и начинает работать, собирая данные для налоговой отчетности.
Регистрировать ИП нужно в HMRC, здесь же выдают уникальный номер налогоплательщика — для этого понадобится National Insurance number (NIN). Форма SA1 заполняется на сайте HMRC, также можно послать заявку по почте. Обычно регистрация проходит быстро, но, по словам Фарида Гасанова, в последнее время HMRC сильно перегружена, так что срок ожидания может быть нетипично долгим. А с учетом того, что ни на сайте, ни при отправке по почте заявлению на ИП не присваивается никакой регистрационный номер, судьбу заявки, возможно, придется выяснять, позвонив в службу. Но эта ситуация не должна мешать планам начинающих предпринимателей, их дело — заявить о себе и продолжать работать, не забывая о сроках отчетности.
Закрыть ИП тоже просто: нужно сообщить HMRC о прекращении деятельности онлайн или по телефону и сдать отчетность за отработанную часть года.
Мобильный парикмахер Лана Некита, которая уволилась из салона и стала работать как индивидуальный предприниматель десять лет назад из-за того, что родила ребенка и ей стало сложнее выдерживать фиксированные смены (на тот момент у нее уже появились постоянные клиенты), рассказывает о своем опыте: «Тогда я уволилась, назначила цену на 20–30% ниже салона и стала приезжать к клиентам. С ростом клиентской базы я осознала, что на себя мне приходится работать больше, чем по найму, и часто допоздна, но мне стало легче подстраивать свой график под график мужа».
Обязательные и необязательные атрибуты самозанятого
Для ИП не обязательно открывать бизнес-счет, можно пользоваться личным банковским счетом. Также нет требования по обязательному страхованию, хотя страховка может очень облегчить жизнь в случае причинения ущерба клиентам или их имуществу по неосторожности. Однако если индивидуальный предприниматель будет нанимать других работников, у него должна быть страховка Employers liability insurance.
Если годовая прибыль ИП меньше 85 тыс. фунтов, ему не надо платить налог на добавленную стоимость (VAT). Но специалисты советуют добровольно зарегистрироваться на него, если предприниматель продает какие-то товары другим компаниям, чья деятельность облагается этим налогом, с тем чтобы потом вернуть уплаченный VAT.
У налогов свой календарь и штрафы
Финансовый и налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля. Регистрацию ИП нужно оформить до 5 октября налогового года, следующего за тем налоговым годом, в котором была начата предпринимательская деятельность,— иными словами, если человек приступил к работе в июне 2021 года, он должен будет зарегистрироваться до 5 октября 2022 года.
Налоговая декларация за прошедший финансовый год принимается 31 октября, если посылается по почте, и 31 января, если представляется онлайн (государство таким образом стремится стимулировать бизнес переходить на безбумажный документооборот).
Штрафы за несвоевременную подачу декларации начинаются от 100 фунтов (опоздание от 1 дня до 3 месяцев), а далее начисляются пени в размере 10 фунтов за каждый дополнительный день просрочки до достижения суммы 900 фунтов. При задержке декларации более чем на 6 месяцев налагается дополнительный штраф — 300 фунтов или 5% от причитающегося налога.
Налоги: кому и сколько
В Великобритании основной налог для предпринимателей — это подоходный налог (income tax) с прогрессирующей ставкой от 0 до 45%. Налоговая система страны подразумевает порог заработка без уплаты подоходного налога, и в налоговом году 2020/21 эта сумма — она называется personal allowance (личное пособие) — составляет 12 570 фунтов. Однако по закону, если заработок меньше этой суммы, декларировать свои доходы в HMRC все равно необходимо.
Также предпринимателю при любом доходе нужно платить отчисления в Фонд национального страхования (NI). Эти выплаты называются Class 2 и Class 4 NIC, и тут ставки также варьируются в зависимости от суммы прибыли.
Приведем пример расчета выплат в зависимости от прибыли в месяц.
То есть при доходе в 12 тыс. фунтов в год (или 1 тыс. фунтов в месяц) в качестве налоговых отчислений предприниматель будет платить 378 фунтов. А при годовом доходе в 39 тыс. фунтов сумма налогов составит 8 094 фунта. Расчеты выполнены с помощью онлайн-калькулятора.
Так ли страшна отчетность?
Разумеется, чем больше доход и обороты бизнеса, тем сложнее делать отчетность и тем выше вероятность ошибок. При небольшом бизнесе предприниматель может сам справиться с отчетностью, но с ростом предприятия все же разумнее обратиться к профессиональному бухгалтеру или бухгалтерскому агентству. Профессионалы не дадут пропустить дедлайны, а также подскажут дополнительные пути оптимизации налогов.
«В самом начале приходилось покорпеть, чтобы сделать правильно отчетность,— рассказывает Лана Некита. — Некоторое время потребовалось, чтобы разобраться и научиться фиксировать не только доходы, но и все расходы бизнеса, даже, казалось бы, мелкие (например, покупку ежедневника для планирования визитов к клиентам), чтобы верно вычислить прибыль. Но я получала большую поддержку от государства — много информации и информационных материалов, сейчас HMRC также проводит семинары и воркшопы для самозанятых. У нас есть также большое онлайн-сообщество парикмахеров, где люди обмениваются опытом. Сейчас для меня составление отчетности уже вошло в привычку».
Лучше не уходить в тень
Если доход у человека небольшой или не очень регулярный, может возникнуть соблазн не регистрироваться как ИП. Однако уклонение от уплаты налогов — это наказуемое правонарушение, которое чревато штрафами (от 30 до 200% суммы налога плюс неуплаченный налог).
«У HMRC есть свои отлаженные механизмы отслеживания нарушителей,— предупреждает Фарид Гасанов.— Они могут выйти на недобросовестного предпринимателя через счета, которые он выставляет другим компаниям. Могут, хоть это и нечасто случается, выборочно проверить любого человека по его банковским транзакциям. Кроме того, налоговая отчетность — это доказательство того, что человек работает, и если даже доход не выше налогового порога, все равно некоторые отчисления производятся, и человек может предоставить эту отчетность, например, при получении ипотеки».
«Преимущества честности в налоговой отчетности доказала нам пандемия, вернее действия правительства по поддержке работающего населения,— рассказывает Лана Некита.— За время локдаунов я получала выплаты как самозанятая. Причем была и помощь от государства (оплата до 80%), и выплата от местного муниципалитета. Суммы рассчитывались на основании отчетов за предыдущие годы, и если бы я заявляла меньший доход, то меньше бы и получила. А еще мой статус самозанятой помог мне получить 30 бесплатных часов в саду для младшей дочки, так как государство финансирует эти часы, если оба родителя работают».
Работа из дома
Если индивидуальный предприниматель работает из дома, стоит учитывать ряд моментов, чтобы не столкнуться с проблемами. Так, в арендованном жилье нужно получать разрешение от арендодателя. При необходимости перепланировки в собственном доме нужно получать разрешение с учетом бизнес-использования этого помещения. Также проблемы могут прийти со стороны соседей, если они будут недовольны, например, тем, что ваши клиенты постоянно паркуются под их окнами или на гостевом парковочном месте.
Расходы «в плюс»
Индивидуальные предприниматели могут включить некоторые траты в бизнес-расходы, снизив подоходный налог на эти суммы. Так, для мобильного парикмахера это бензин, компьютер, интернет-связь. Но включать ли в эти расходы суммы, например, на техобслуживание автомобиля, будет зависеть от профиля деятельности. Мобильный телефон тоже часто стоит включать в бизнес-расходы, а вот мобильный план — не всегда, так как бизнес-тарифы дороже. Статистика говорит, что 57% самозанятых не возмещают мелкие суммы, связанные с бизнес-расходами, такие как почтовые марки, а в масштабах страны суммы, которые можно было бы вернуть, могут достигать 24 млн фунтов! Поэтому стоит подходить к вопросу оптимизации расходов более детально.
Учитесь на чужих ошибках
Ошибка 1 — не записывать все расходы. Очевидно, что это приведет к снижению доходов. Поэтому сразу лучше разработать систему, как, когда и где вести записи.
Ошибка 2 — путать личный банковский счет и бизнес-счет. ИП может пользоваться обычным счетом, но лучше не мешать личные и деловые расходы и для деловых расчетов выделить отдельный аккаунт.
Ошибка 3 — не давать себе отдыха. Это вроде бы всем известная истина: когда каждый час работы приносит деньги, есть опасность выгорания. Поэтому лучше четко установить график с достаточным количеством отдыха и запланировать даты отпуска.
Ошибка 4 — не откладывать деньги на налоговый счет. Эту большую ошибку могут допустить неопытные предприниматели, и она может обернуться серьезным потрясением, особенно если не учтены взносы в Фонд национального страхования. В последний момент сложно собрать требуемые суммы, лучше сразу откладывать на отдельный сберегательный счет определенный процент от заработанных денег.
Ошибка 5 — неверная отчетность о доходах. Это очень распространенная ошибка, которая может появиться из-за небрежности и (или) предоставления неполных финансовых отчетов бухгалтерам. Нужно хранить все счета и квитанции за весь налоговый год, так как HMRC может затребовать их при запросе на возмещение расходов. За неверную информацию о доходах в налоговой декларации предусмотрены штрафы: при неосторожности штраф составит до 30% суммы налога, при намеренном занижении налога штраф может достичь 70%, а при намеренном занижении доходов и попытке скрыть это — 100%.
* * *
Статистика показывает ежегодный стабильный рост открытия новых предприятий в Соединенном Королевстве, на положительную динамику не повлиял даже ковидный 2020 год. В прошлом году в стране было основано 726 тыс. новых бизнесов, что на 14% больше, чем в 2019 году.
Свой бизнес — это достижимо. Надеемся, приведенные в статье советы помогут вам решиться на открытие своего дела, успешно влиться в число бизнесменов, переживших кризисы становления, и остаться в числе владельцев тех 42% успешных предприятий, которые переживают первую пятилетку.
Елена Суздальцева
