Cyprus invetment scheme Гражданство Кипра (ЕС) через инвестиции Второй паспорт и право жить в любой из 28 стран ЕС, включая Великобританию Паспорт ЕС всего за 180 дней для всей семьи Широкий выбор недвижимости под инвестиции Инвестиционный срок — 5 лет Безвизовый режим со 173 странами Право жить в Великобритании и оформить гражданство через 6 лет Бесплатная консультация Гражданство Кипра (ЕС) через инвестиции Второй паспорт и право жить в любой из 28 стран ЕС, включая Великобританию Бесплатная консультация
  • Инвестиции от €2 150 000
  • Паспорт ЕС всего за 180 дней для всей семьи
  • Широкий выбор недвижимости под инвестиции
Бесплатная консультация
  • Инвестиционный срок — 5 лет
  • Безвизовый режим со 173 странами
  • Право жить в Великобритании и оформить гражданство через 6 лет
Бесплатная консультация

Как избежать уплаты лишних налогов при покупке и владении недвижимостью в Британии?

Покупателям и владельцам британской недвижимости будет очень полезно прочитать, чтобы избежать уплаты лишних налогов

Как избежать уплаты лишних налогов при покупке и владении недвижимостью в Британии?

"Учитывая постоянно меняющееся законодательство Британии, покупателям и владельцам британской недвижимости, чтобы избежать уплаты лишних налогов, стоит обратить внимание на то, как оформлена и на кого записана их собственность" - рассказывает Денис Климчук, руководитель отдела недвижимости компании Astons. Отталкиваясь от изменений, внесенных в летний бюджет 2015 года, тем владельцам, у которых недвижимость записана на компании и трасты, стоит обдумать вариант ее дереструктуризации.

Далее мы рассмотрим три основных типа владения британской недвижимостью.

  1. Личное владение

Недвижимость, оформленная на одно или нескольких лиц, является самым простым и эффективным, с точки зрения налогообложения, способом владения, хотя это и зависит от личных обстоятельств каждого лица. При этом типе владения недвижимость не облагается ежегодным налогом на структурированное жилье (Annual Tax on Enveloped Dwellings) и более высоким гербовым сбором (Stamp Duty Land Tax), который взимается с компаний, владеющих недвижимостью. Также можно избежать налога на прирост капитала (Capital Gains Tax) при продаже этой недвижимости, если вы докажете, что она является вашим основным местом проживания (Principal Private Residence).

Один недостаток этого типа владения — необходимость заплатить налог на наследство в размере 40% в случае смерти владельца, хотя есть несколько вариантов его избежать или оптимизировать. Например, если недвижимость оформлена на нескольких лиц, то при смерти одного владельца она может перейти ко второму, и не будет являться частью имущества умершего лица и, соответственно, фигурировать в его завещании. В ином случае налог на наследство можно оптимизировать, если взять кредит под эту недвижимость или внести его покрытие в условия полиса по страхованию жизни. Прижизненная перерегистрация недвижимости на представителя следующего поколения тоже является вариантом избежания уплаты этого налога.

Если вы не являетесь резидентом Великобритании, при продаже недвижимости вам придется заплатить налог на прирост капитала, поступившего к вам после 5 апреля 2015 года. Впрочем, вы можете быть освобождены от уплаты этого налога. Например, от него освобождается любой житель Британии, продавший свое основное жилье. Британские экспатрианты также освобождаются от уплаты налога, если по возвращении в страну они проживут какое-то время в своей недвижимости перед ее продажей. Для того чтобы доказать, что недвижимость является вашим основным домом, вы должны проживать в ней 90 дней каждого года, когда вы не являлись резидентом в Великобритании. Эти 90 дней можно разбить между супругами. Недвижимость может являться основной в Великобритании, но не в мире. Несмотря на это, согласно новым правилам об основной недвижимости, нерезиденты будут вынуждены заплатить этот налог за весь период нерезидентства в Великобритании.

  1. Владение через траст или номинального владельца

Налог на прирост капитала для нерезидентов с 6 апреля 2015 года теперь взимается и с трастов. Налог равен 28 процентам, но на попечителей трастов распространяется льгота, согласно которой они платят половину этой ставки.

Исключение на основании того, что недвижимость является основным местом проживания, будет распространяться на тех бенефициаров, которые будут соответствовать определенным критериям или «правилу 90 дней». Это будет относиться как к резидентам, так и к нерезидентам.

Если недвижимость будет попадать под определение основного жилья, то, как правило, ее выгоднее регистрировать на частное лицо, а не на компанию. В таких случаях гербовый сбор будет взиматься по стандартной ставке, а налог на структурированную недвижимость не будет взиматься вовсе. Но в то же время на недвижимость будет распространяться налог на наследство.

При данном типе владения на попечителей траста будет распространяться налог, взимаемый раз в десять лет, который может достигать 6% от стоимости недвижимости. Этот налог взимается только с части заложенного имущества, так что попечители могут брать кредиты под недвижимость, чтобы снизить этот налог.

Если кто-то хочет сохранить конфиденциальность владения, недвижимость можно приобрести через траст или номинального владельца. Основные преимущества этого типа владения следующие:

  • Имя попечителя или компании в качестве легального собственника будет фигурировать в национальном реестре (Land Registry), a имя бенефициара будет вне общего доступа.
  • 15-процентная ставка гербового сбора и ежегодный налог на структурированное жилье не распространяется на траст или компанию, так как они выступают при покупке недвижимости в качестве номинанта.

Здесь стоит упомянуть, что после принятия летнего бюджета 2015 года на всю британскую недвижимость, предназначенную для жилья, вне зависимости от того, оформлена ли она на самого владельца, офшорный траст или компанию, начиная с апреля 2017 года, будет распространяться налог на наследство.

  1. Владение через компанию или юридическое лицо

Основные преимущества:

  • сохранение конфиденциальности личности основного бенефициара;
  • защита активов и планирование наследования.

Несмотря на это, корпоративное структурирование, хотя и предлагает ограниченную ответственность, навряд ли, с точки зрения налогообложения, теперь является эффективным для иностранцев, так как с апреля 2017 года недвижимость, предназначенная для жилья и оформленная на корпоративные структуры, облагается налогом на наследство. С апреля 2016 года вся недвижимость стоимостью более £500 000, предназначенная для жилья и принадлежащая компаниям или юридическим лицам, облагается ежегодным налогом на структурированное жилье. Размер этого налога определяется утвержденной шкалой. Например, для недвижимости стоимостью от £2 до £5 миллионов этот налог может достичь £15 400. Существуют некоторые исключения для компаний, занятых в девелоперском бизнесе и на рынках торговли и аренды.

С апреля 2015 года налог на прирост капитала распространяется на увеличение стоимости при продаже или дарении недвижимости, предназначенной для жилья и принадлежащей иностранным инвесторам или британским экспатриантам, включая офшорные компании. Настоящий налог на прирост капитала равен 28 процентам, хотя налогоплательщики по базовой ставке платят 18%. Налог на прирост капитала распространяется на увеличение стоимости жилья, начиная с 1 апреля 2015 года, и уплачивается иностранными инвесторами и британскими экспатриантами, постоянно находящимися за рубежом. Гербовый сбор в размере 15% взимается с покупателей недвижимости стоимостью выше 2 миллионов и уплачивается в течение 30 дней после закрытия сделки.

Основываясь на вышеизложенном, мы настоятельно рекомендуем всем, чья недвижимость оформлена на компании, рассмотреть вариант ее дереструктуризации.

Денис Климчук, руководитель отдела недвижимости компании Astons www.astons.com M.: 07966 700484 Р.: 020 3384 0190 E-mail: dk@astons.com   Марианна Моденова  M.: 07780464443 Р.: 020 3384 0190 E-mail: mm@astons.com  
Подписывайтесь на нашу рассылку
Хотите получать главные новости недели в одном письме?
Подписывайтесь на нашу рассылку

Вам может быть интересно

Все актуальные новости недели одним письмом

Подписывайтесь на нашу рассылку