Какое юридическое лицо лучше подойдет для вашего вида деятельности? Какую систему налогообложения выбрать, чтобы не платить штрафы и не переплачивать налоги? Как выбрать схему уплаты налога на добавленную стоимость (VAT)? Роман Чертков, бухгалтер и основатель компании МasterTax, ответил на эти вопросы в интервью «Коммерсанту UK».
— Расскажите, какие проблемы в бизнесе вы помогаете решить.
— Основная задача большинства наших клиентов — делегирование бухгалтерской «текучки»: начисление заработной платы, сдача отчетов по VAT, ведение текущей операционной деятельности предприятия, сдача ежемесячной и годовой отчетности компании. Со своей годовой отчетностью к нам приходят и самозанятые (self-employment).
Недавно мы получили несколько запросов на углубленные проверки внутри организации. Это очень похоже на аудит, но не совсем он. Как правило, с таким запросом приходят акционеры, чтобы посмотреть, есть ли какие-то нестыковки в бухгалтерской отчетности. Связана эта задача с тем, что невозможно принимать правильные управленческие решения, если нет внешних точек контроля. Мы как раз и даем такую независимую оценку, которая помогает вносить изменения в дальнейшую деятельность фирмы.
— Какие компании к вам обращаются? Есть какая-то специфика?
— В основном к нам приходят представители малого и среднего бизнеса, зарегистрированные на территории Великобритании. Однако после «Брексита» появился тренд на перевод европейского бизнеса на внутренний британский рынок. Европейские владельцы оформляют новые фирмы под юрисдикцией Соединенного Королевства, то есть заводят одну структуру под другую и работают уже по британским законам. Мы помогаем таким компаниям правильно оформить документы и выбрать оптимальную схему налогообложения. В крупных корпорациях мы налаживаем работу с регулярной операционной деятельностью и готовим документацию к проверкам. Правда, здесь мы работаем в команде со штатными бухгалтерами, потому что в таких компаниях очень большой объем текущей работы.
— Какую компанию нужно зарегистрировать, если человек собирается оказывать услуги с небольшим чеком, к примеру ремонтировать машины или делать мелкий ремонт в домах?
— Для малого бизнеса в сфере оказания услуг — общепит, шиномонтаж, салон красоты и т. п. — лучше подходит компания с ограниченной ответственностью (Limited Company, LTD). Суть в том, что несколько акционеров учреждают компанию и делят между собой ее акции и риски. При этом доли могут быть разными. Все зависит от того, каким образом собственники планируют развивать компанию и контролировать свои доли (все акции могут быть и у одного акционера). В залог акций платятся деньги, из которых формируется уставной капитал компании. Это базовая история.
— Если человек собирается сдавать в аренду коммерческую недвижимость, какую фирму ему стоит зарегистрировать?
— Если компанию открывают несколько партнеров, то дешевле будет создать партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership, LLP). Каждый вкладывает свою долю и самостоятельно платит с нее налоги.
Если человек покупает землю или здание, делает в нем ремонт и потом продает его, то лучше открыть компанию с ограниченной ответственностью (LTD). Тогда потом он может разделить здание и создать еще несколько квартир, которые впоследствии можно продать по отдельности или сдать в аренду. Здесь важно указать правильные коды видов экономической деятельности. Это нужно для корректного взаимодействия с банками и другими кредитными организациями.
Это, кстати, сейчас топовое направление в бизнесе. И еще минимум три года, по нашим оценкам, рынок недвижимости будет двигаться в эту сторону. Во время пандемии многие малые компании закрылись, осталось большое количество пустующих коммерческих помещений. Сейчас государство сделало программу для улучшения общего бизнес-климата, упростив перевод коммерческой недвижимости из одной сферы назначения в другую. Раньше, чтобы из офиса сделать ресторан, нужно было написать бизнес-план, отправить заявку. Это могло занять от полугода и более. А сейчас — бери и делай. Уже через 56 дней тебе все согласуют и утвердят.
— Какое юрлицо лучше подойдет для бизнеса, работающего удаленно (без аренды офиса)?
— Если человек работает один, только начал заниматься бизнесом и не планирует пока нанимать персонал, то ему подойдет регистрация в качестве самозанятого лица (self-employment). Как только он начинает зарабатывать больше 7 тыс. фунтов в месяц, он может регистрировать компанию с ограниченной ответственностью (LTD), потому что он достигает предела уплаты VAT.
Он может зарегистрироваться на VАT и как самозанятый. Но тогда к бизнесу будут привязаны его персональные данные. То есть если он не заплатит какие-то налоги, то налоговая служба будет предъявлять претензии к нему как к частному лицу. Также под риски попадет его личное имущество и имущество членов его семьи. А если открыта компания, то все риски несет она, даже если этот же человек является ее директором.
— Есть ли в Британии такое понятие, как возвратный НДС?
— Да. Чаще всего его используют в строительном секторе. Налоговая служба изменила парадигму подачи отчетов, и теперь если две строительные организации сотрудничают между собой (подрядчик и подрядчик), то внутри их сделок нет НДС. Субподрядчики тоже его не начисляют. Плательщиком НДС является только основной заказчик. Если компания работает с частным лицом, она должна выставить ему счет с НДС (в том числе). Частник платит уже с НДС, и компания должна этот НДС в итоге заплатить в налоговую. Поскольку было много обмана внутри компаний, власти просто убрали эту сделку внутри каждого подряда.
Все расходы фирмы идут на возврат НДС. Бизнесмен подает заявку в налоговую на сумму расходов, и компании возмещается НДС. Сейчас возврат происходит поквартально, но скоро все перейдут на ежемесячный режим.
Существуют две разные категории девелоперов: обыкновенный строитель, выполняющий работы, и заказчик. Если девелопер грамотно ведет бизнес, то под каждую сделку создается отдельное юрлицо. К примеру, землю он покупает на одну компанию, проект делает на другую, субподряды нанимает его третья организация. Но внутри все три компании связаны между собой: акциями, договорами и т. д. Это форма ведения крупных девелоперских проектов. Представители малого бизнеса открывают компанию с ограниченной ответственностью (LTD).
— Если планируется работа с иностранными компаниями, а не только на британском рынке, какое юрлицо порекомендуете открыть?
— Обычную компанию с ограниченной ответственностью (LTD). Но есть предприниматели, предпочитающие регистрироваться как самозанятые. У меня есть клиент, который работает с крупным интернет-магазином. Его доход составляет порядка 200 тыс. фунтов. Он самозанятый и зарегистрирован на VAT, то есть он несет персональную ответственность. И для него такая схема приемлема.
— Что нужно учесть при регистрации фирмы, чтобы избежать проблем?
— Если вы планируете нанимать сотрудников, то нужно открывать PAYE (Pay As You Earn) — это регистрационный сектор, куда подаются данные о заработных платах работников. Отчисления в пенсионные фонды идут с зарплат и также касаются компаний, в которых есть сотрудники. Если работодатель готов платить за сотрудника пенсионные отчисления и он подходит по критериям, тогда надо зарегистрировать его в пенсионном фонде.
Также работодатель платит за сотрудника взнос в систему социального страхования (National Insurance Contribution, NIC), это базовые выплаты. Сумма NIC и пенсионные выплаты рассчитываются от размера заработной платы. 12,5 тыс. фунтов в год — это не облагаемая налогами сумма на зарплату. Но пенсионные отчисления рассчитываются даже с минимальной заработной платы.
При выручке компании до 85 тыс. фунтов в год регистрироваться в HM Revenue and Customs (HMRC) на VAT не нужно. Если обороты фирмы превышают 10 тыс. фунтов в месяц, то нужно оформляться в качестве плательщика VAT.
Внутри налога на добавленную стоимость есть градация:
— стандартный (доходы минус расходы) — 20%;
— упрощенный — от 7 до 11%.
Здесь все зависит от отрасли, но важно просчитывать, насколько выгоднее будет платить проценты с оборота как фиксированную сумму. Если исходить из практического опыта, такая схема невыгодна, потому что проценты платятся с доходов и нет возможности поставить к возмещению расходы.
Многие бизнесмены выбирают стандартную схему, потому что у них есть затраты, в которых содержится VAT. Это аренда (большая статья расходов), затраты на закупки товаров, топливо для машин, коммунальные платежи (электричество, отопление, вода и т. д.). Есть компании, у которых нет ни расходов, ни помещений. Например, когда человек работает из дома. Тогда лучше выбрать фиксированную ставку.
— С какими проблемами к вам чаще всего обращаются клиенты?
— Чаще всего клиенты хотят открыть компанию, но не знают, какое юрлицо зарегистрировать. Им приходится объяснять плюсы и минусы разных вариантов. Проблемных среди них мало.
Также много таких, кто открыл компании, но не успел вовремя подать отчетность. За это предусмотрен небольшой штраф (если речь о маленькой компании без НДС) — примерно 100 фунтов. Затем просто подается отчет.
— С какими ошибками в бухгалтерской отчетности вы чаще всего сталкиваетесь в компаниях при углубленных проверках?
— Базовая ошибка — люди не знают, что относится к расходам, собственники путают свой личный кошелек с финансами компании.
— Насколько в Британии распространена практика нанимать бухгалтеров на аутсорс?
— Для малого бизнеса штатный бухгалтер в принципе не требуется. Если нет постоянной рутинной работы (ежедневные закупки, продажи и т. д.), то бухгалтера на аутсорсе достаточно. И для Британии это тренд.
— Как пандемия и «Брексит» повлияли на рынок труда?
— После «Брексита» и ковида сотрудники хотят работать только по контракту и с высокой зарплатой. Это связано с тем, что раньше многие сотрудники работали по минимальной зарплатной ставке и получали доходы как самозанятые, оказывая услуги. У них получался сводный отчет о доходах. Но во время пандемии правительство начало выплачивать денежные компенсации в размере 60–80% от зарплаты. И больше всего получали те, у кого была высокая зарплата. Если человек зарабатывал 1000 фунтов, то ему компенсировали 800, а другие его источники дохода, к примеру как самозанятого, не учитывались. Кроме того, некоторые работодатели из своих средств выплачивали оставшиеся 20%. Ковид изменил отношение людей к высоким зарплатам, увеличив ставки (сказывается нехватка рабочей силы после «Брексита» во многих отраслях). Теперь сотрудники хотят зарабатывать больше. К примеру, раньше официанты получали 9 фунтов, сейчас просят от 10 до 13 фунтов в час.
Роман Чертков,
владелец и основатель MasterTax
https://mastertax.org.uk
[email protected]
+44 (0) 20 8058 1414
